AI-generated with SlideGen
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ
Описание налоговых режимов в России
10 slides·0 views
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ
Описание налоговых режимов
1 / 10
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ
Описание налоговых режимов
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ1 / 10
Налоговый режим
Установленный государством порядок расчета и уплаты налогов
- ●Общий режим (ОСН)
- ●Специальные режимы (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, АУСН)
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ2 / 10
ОСН - общий режим налогообложения
Особенности и ограничения
20%НДФЛ
22%НДС
от 0,1% до 2,5%Налог на имущество
от 1% до 30%Страховые взносы
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ3 / 10
УСН - упрощенная система налогообложения
Особенности и ограничения
- ●Предприниматель выбирает один из двух объектов: «Доходы» 6% от доходов или «Доходы минус расходы» 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами
- ●Ограничения: доход до 490,5 млн руб., остаточная стоимость основных средств до 218 млн руб.
- ●НДС: освобождение от НДС на УСН связано с доходом до 20 млн руб.
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ4 / 10
ПСН - патентная система налогообложения
Особенности и ограничения
6Патентная система
15УСН
20ОСН
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ5 / 10
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог
Особенности и ограничения
- ●Налоговая база: доходы - подтвержденные расходы
- ●Ставка: 6%
- ●Субъекты РФ вправе устанавливать пониженную ставку в предусмотренных случаях
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ6 / 10
НПД - налог на профессиональный доход
Особенности и ограничения
- ●Ставки: 4% - доходы от физических лиц, 6% - доходы от организаций и ИП
- ●Ограничения: годовой доход не более 2,4 млн руб., нельзя иметь наемных работников
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ7 / 10
АУСН - автоматизированная упрощенная система
Особенности и ограничения
- ●Объект налогообложения: «Доходы» - 8%, «Доходы минус расходы» - 20%
- ●Ограничения: доход до 60 млн руб. в год, не более 5 работников
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ8 / 10
Сравнение налоговых режимов
Особенности и ограничения
| Режим | Кто применяет | Налоговый принцип | Основная ставка | Ключевое ограничение |
|---|---|---|---|---|
| ОСН | ИП, организации | НДФЛ/прибыль + НДС | НДС 22% | Сложный учет |
| УСН | ИП, организации | Доходы/доходы - расходы | 6%/15% | Доход до 490,5 млн руб. |
| ПСН | Только ИП | Потенциальный доход | 6% | Доход 20 млн руб., до 15 работников |
| ЕСХН | С/х производители | Доходы - расходы | 6% | Специальные требования к с/х доходам |
| НПД | Самозанятые, ИП | Фактический доход | 4%/6% | Доход 2,4 млн руб., без работников |
| АУСН | ИП, организации | Доходы/доходы - расходы | 8%/20% | Доход 60 млн руб., до 5 работников |
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ9 / 10
Заключение
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ10 / 10